19年个税升级补丁方案详解

应用场景

2019年1月1日实行个人所得税专项附加扣除新政， 新增六项专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、老人赡养费。此六项扣除项目均为税前扣除项目。并在此基础上实行新的个税计算方法，累计预扣法。

累计预扣法是指，扣缴义务人在一个纳税年度内，预扣预缴税款时，以纳税人截至当前月份累计工资薪金所得收入额减除纳税人申报的累计基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为累计预缴应纳税所得额，适用工资薪金所得预扣预缴税率表（年度税率表），计算累计应预扣预缴税额，再减除已预扣预缴税额，余额作为本期应预扣预缴税额。

总体方案

薪资管理，在工资项目设置节点预置五项专项附加扣除项目，预置的五项附加扣除项目，指每个月各项需要实际扣除的总额度，比如：两个子女，则需要录入2000元。工资计算专员通过数据接口设置节点选择EXCEL文档，导入已采集好的员工专项扣除额度，在工资变动计算时对该新增工资项目可以手工编辑修改。如果员工有信息变动，每月均需核对修改后导入或是在工资变动修改。工资类别月结时相关专项附加扣除项目如果选择不清零可按上月工资扣除标准自动携带，可个别修改。同时每月工资发放条等相关报表均可按专项附加扣除项查询。

针对政策U8HR产品对于前期员工的专项附加扣除项目的信息采集不做处理。

扣除项目

基本费用扣除

起征点5000元， 2018年10月1日产品已调整

专项扣除项目

养老保险、失业保险、医疗保险，公积金三险一金扣除项目。产品保持不变

专项附加扣除项目

子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、老人赡养费。大病医疗为年度汇算清缴项目，每月专项附加扣除项不涉及。

一、更新补丁

通过ISD补丁更新工具，下载WA结尾最新补丁，并勾选需要升级的数据库。安装补丁并同步升级。

二、新个税税率表升级

1、延用2018的工资类别

登陆产品，多工资类别下，在打开工资类别时；单工资类别下，登陆薪资产品时，会提示升级如下图：

如果选择是，在2019年工资可变动月，则会重新更新税率表。如果选择否，则暂时不更新，但在下次打开该工资类别或登陆薪资产品时会重新提示以上信息。

如果是单一工资类别，在打开薪资产品时会弹出以上提示。

2、2019年新建工资类别

登陆薪资产品会直接更新税率表，无提示。

三、工资项目设置

系统已预置子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、老人赡养费专项附加扣除工资项目。如下图。在打开工资类别后，需要用户手工增加需要核算的工资项目。

四、工资项目数据导入

      在工资变动节点输出需要工资计算的EXCEL文档，并在此文档维护员工专项附加扣除项数据等信息。

维护-数据接口管理节点，选择已采集好的专项附加扣除项目的EXCEL文档。

设置数据接口导入关系，确定导入：

EXCEL导入成功后，在工资变动节点会看到已导入的工资项目数据。

五、工资变动

相关专项附加项目数据导入后，可进行后续的工资计算汇总，即采用累计预扣法按最新的个人所得税年税率表进行计算。计算公式如下：

• 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

• 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

累计减免税额产品暂不支持，由纳税人在年度终了后自行办理汇算清缴。

注意事项（重要！！！）

1、补丁更新后，登录2019年新税率表未手工确认升级前，每打开工资类别或登陆薪资产品，都会提示升级。建议2018年处理完所有工资业务，再进行补丁更新。

2、专项附加扣除项目，由用户自己每月核对在EXCEL录入需扣除的额度后导入，或是手工在工资变动中直接录入，并保证数据的正确性，系统不做校验。

3、针对部分员工专项附加扣除项目在中间月份补扣的情况。在补扣月直接录入当月需扣除的该扣除项目之和。即，需补扣的金额和当月的该附加扣除项金额之和。在下个月工资计算进行抵扣前时，需要再次确认专项附加扣除项是否为当前一个月的扣除金额，因为如果月结不清零会直接携带上月数据。

4、 年终奖发放（政策未确定，建议暂缓发放年终奖）：

年终奖是否计入年累计，产品会根据政策变化进行算法调整更新。

考虑到2019年年初是过渡期，会存在2018年和2019年业务并行的情况。故提供以下年终奖计算方案：

（1）2018年12月31日以前发放的年终奖。产品代码暂不做调整，会按原政策原算法计算执行。一定要使用“年终奖”和“年终奖代扣税”两个工资项目参与计算

（2）2019年1月以后发放的年终奖，如果按年累计计税。2019年，由用户手工增加2019年年终奖增项工资项目，工资项目名称不能与“年终奖”名称重复。该新增工资项目会按累计计入收入计算个税。（但是谨记：不要使用“年终奖”和“年终奖代扣税”工资项目，不要在此工资项目录入任何数据。否则会导致严重数据错误。如果政策确定年终奖按年累计计税，后续产品会进行调整。 如果政策无变化产品会延用2018年以前方案）

5、打补丁前，如工资项目设置中已存在与U8预置专项附加扣除项目（子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、老人赡养费）名称相同的，需要手工重命名这些名称后再次升级，否则会导致补丁更新失败。

6、U8+13.0版本的补丁已经发布，后续会考虑12.5和15.0版本，其他版本待定，各位注意一下自己产品版本，如有升级需要及时联系当地授权代理商。

7、友情提示，补丁更新需要升级到最新版iSD版本，也可以手工去服务圈下载最新iSD用友绿色服务桌面。

8、其它有关个税升级补充方案也陆续发布中，敬请持续关注公众号消息发布！